Уехавшие из России могут остаться налоговыми резидентами и должны отчитываться о зарубежных счетах
Переезд за границу не всегда снимает налоговые обязательства перед Россией: статус резидента зависит от срока пребывания, типа доходов и имущества. Разбираемся, в каких ситуациях россияне продолжают платить налоги и как проверить свои обязательства.
Переезд из России не всегда означает разрыв налоговых связей с страной. Статус налогового резидента, а также валютного резидента определяет, с каких доходов и по каким ставкам нужно платить налоги и отчитываться о счетах. Эти понятия важны для всех, кто уехал или живет между двумя странами, однако последствия зависят от конкретной ситуации: например, от того, сдаете ли вы в России квартиру, получаете ли зарплату от российской компании или проводили ли в стране больше 183 дней за год.
Согласно российскому законодательству, налоговым резидентом РФ считается человек, который находился в стране не менее 183 дней в течение календарного года. При подсчете учитываются дни въезда и выезда. Похожая практика действует и во многих других государствах, в частности в европейских. Исключения предусмотрены для военных, служащих за границей, чиновников и сотрудников госорганов, которых налоговая служба признает резидентами вне зависимости от срока пребывания. Срок также не прерывается при краткосрочном лечении или обучении за границей, а также при работе на морских месторождениях углеводородов.
Статус напрямую влияет на налогообложение. Резиденты платят налоги с доходов по всему миру, включая зарплату в России и доход от сдачи зарубежного жилья. Нерезиденты платят только с той части заработка, которая получена внутри страны. Ставки тоже различаются: для резидентов действует прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22%, для нерезидентов — 30%. Кроме того, нерезиденты не могут претендовать на налоговые вычеты.
Одного критерия по времени недостаточно: во многих странах учитываются и другие факторы. В Испании, например, важен центр экономических интересов, то есть местонахождение клиентов и места работы, регистрация ИП или бизнеса и постоянное проживание супруга и несовершеннолетних детей. В Германии в первую очередь смотрят на постоянное место жительства. Поэтому правила нужно проверять для каждой страны отдельно — на сайтах местных налоговых служб или у профильных консультантов, лучше сразу после переезда.
Смена налогового резидентства влечет последствия для разных видов доходов и имущества. Владение квартирой в России не привязано к резидентству, поскольку налог на имущество считается по отдельным правилам, а фиксированные вычеты, например уменьшение облагаемой площади на 20 квадратных метров, сохраняются. При сдаче жилья в аренду налог зависит от статуса: для резидентов ставка от 13% до 22%, для нерезидентов — 30%. При продаже недвижимости нерезиденты платят 30% от всей стоимости сделки, если не прошел минимальный срок владения — три или пять лет, и не могут вычесть затраты на покупку. С зарплаты за удаленную работу в России нерезиденты платят по ставке 30% и теряют право на социальные и имущественные вычеты, из-за чего итоговая сумма может вырасти.
Отдельно действуют правила для «иноагентов»: с 1 января 2026 года их заработок облагается по ставке 30% независимо от статуса. Фиксированная ставка по дивидендам для нерезидентов обычно составляет 15%.
Налоговое резидентство и валютное регулирование — разные режимы. Первое определяет, кто, с каких доходов и по каким ставкам пополняет бюджет. Второе контролирует трансграничное движение денег и отчетность по зарубежным счетам. Поэтому наличие счетов за границей и переезд могут повлечь обязанности, не связанные напрямую с налогами, а нарушение правил грозит штрафами, поэтому обязательства стоит проверять заранее.
3
